关于2021年度区级预算执行和其他财政
收支情况的审计工作报告
根据区委、区政府工作安排，区审计局依法开展了2021年度区级预算执行和其他财政收支审计。审计结果表明：2021年各部门和单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，立足新发展阶段，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，贯彻落实省市委、铁山区委工作要求，认真执行区人大及其常委会的决议决定，自觉接受区人大监督，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，有效应对各种风险挑战，构建新发展格局迈出新步伐，高质量发展取得新成效，民生保障有力有效，实现铁山区“十四五”良好开局。区本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，为我区经济社会发展提供了有力保障。
区审计局认真履行审计监督职责，围绕中心、服务大局，聚焦主责主业、主动作为，加强对我区重大政策、重大改革任务、重大项目、重大资金落地落实情况的审计力度，加大对经济运行中风险隐患的揭示力度，在区本级预算执行审计、区直部门预算执行审计、重大政策措施落实情况跟踪审计、政府投资审计项目中发现问题69项，督促有关部门和单位已完成整改51项，持续推动其他问题整改，坚持以强有力的审计监督保障执行、促进发展。
一、区本级预算执行和财政管理审计情况
重点审计了区本级预算执行情况、决算草案和其他财政收支情况。审计发现的主要问题：
部分上级转移支付指标执行进度缓慢。截至2021年12月末，区财政局下达的一般公共预算2021年转移支付指标中（不含第四季度下达指标），指标执行率低于50%的，涉及资金2031.3万元。
（二）预算绩效管理不规范。一是事前绩效评估未充分开展。2021年3月区财政局印发了系列绩效管理制度后，各部门（单位）对2022年度预算项目支出均编制了项目申报表、项目支出绩效目标申报书，区财政局组织专家对50万元以上的项目支出绩效目标进行了评审，但对于新出台的申请区级财政资金50万元以上的重大政策和项目事前绩效评估未充分开展。二是绩效目标未及时公开。按照《黄石经济技术开发区·铁山区预算绩效目标管理暂行办法》的要求，在部门预算公开时，同步公开绩效目标，但2022年区直部门预算公开时，未同步公开绩效目标。
二、区直部门预算执行审计情况
运用大数据分析、重点核查的方式，主要围绕区统战部、区农业农村局、区应急管理局等7家预算单位进行审计。审计发现的主要问题：
（一）5家单位预算编制和执行不够严谨。区教育局、区人社局、区经信局的3个预算项目，因推动较慢导致预算执行率较低；区应急管理局、区经信局、区统战部3家单位，未按照部分专项资金的预算支出用途规范使用资金。
（二）3家单位执行采购程序不够规范。区农业农村局、区统战部、区经信局在采购设备、制作宣传展板、松材线虫病疫情普查等支出中未严格执行采购程序，涉及金额6.68万元。
（三）6家单位财务及“三公经费”支出管理不够到位。区农业农村局、区应急管理局、区统战部支出不规范接待费用1.47万元，未见派出单位公函、公务接待事前审批单或者接待发放礼品清单；区人社局、区农业农村局使用不规范发票报销外出交通费，涉及金额0.81万元；区教育局未将留存的7.12万元质保金计入往来科目核算。
（四）1家单位执行惠企政策不够严格。区经信局滞拨滞拨惠企奖励资金25万元，同时未按标准发放电商扶贫奖补资金，涉及金额4万元。
审计指出问题后，各相关单位十分重视，正在制定具体的整改方案，对于部门预算编制和执行方面存在的问题，在以后年度会严格按照法律法规要求编制部门项目预算，防止重复编列，并依据年初预算申报来逐步规范资金用途；对于采购程序及财务支出管理不规范问题，相关单位正逐步完善财务管理制度，从而规范单位采购及报销流程，促进财务支出合法合规；对于惠企政策执行不力问题，相关单位将通过业务培训的方式来提高政策执行精准性，同时加强专项资金支出审核，严格按照法律法规的规定及时拨付项目资金。
三、国家重大政策措施落实跟踪审计情况
（一）惠企利民资金政策落实审计情况。审计发现的主要问题:一是区残联支出残疾人就业保障金53.84万元，其中有5.04万元用于日常经费开支;二是区科技局对湖北金佳智能科技有限公司等6家延长期孵化企业管理不严；三是区科技局管理的孵化器入驻企业107家，部分孵化器入驻企业不符合管理规定。
针对以上问题，区残联下一步将严格按照残保金管理使用办法，规范残疾人就业保障金的使用。区科技局严格履行延长期孵化企业审批的程序，重新修订《黄石高新技术创业服务中心孵化器管理办法》并报区政府批准后规范执行。
（二）基本公共卫生政策落实审计情况。审计发现的主要问题：一是卫生院及社区卫生服务中心拨付基本公卫资金不规范，涉及资金23.42万元；二是部分基本公卫服务记录不真实，如村卫生室记录不真实基本公卫服务，涉及资金0.69万元，还存在基本公卫电子服务台账记录与居民健康纸质档案服务记录不符、部分村卫生室服务记录不真实等问题。
针对以上问题，区卫健局已督促汪仁卫生院、大王卫生院和鹿獐山卫生服务中心及时拨付滞拨资金，分别将少拨的3.45万元、10.52万元、6.95万元拨付至村卫生室或社区卫生服务站。同时审计期间，以上三家卫生院（卫生服务中心）已将虚假记录基本公卫服务的0.69万元资金全部退回至区财政局财政专户。
四、政府投资项目审计情况
区审计局重点审计了已建成道路及已投产企业周边道路照明工程（一标段）、金山大道（a3-月亮山路）段人行道及绿化工程等9个政府投资项目，涉及投资额18814.35万元，在审计过程中揭露和纠正了项目建设管理、招投标程序、现场监管等方面存在的一些违规问题，如因项目前期管理不到位，造成工程成本增加；违规多计项目工程款；建设单位对施工单位未按照设计图纸施工及工程监理单位未按规定履行质量监督义务监管不严；工程项目未签订工程监理合同；未按约定签订和履行施工合同；工程竣工验收工作流于形式。
审计指出问题后，建设单位按照审计结果文书的要求已提出整改措施、明确整改时间节点，如黄石磁湖高新科技发展公司在审计期间制定了《建设项目工程变更管理办法》（试行），2021年成立了《标前审核、安全督查、项目询价等工作机构》小组，严格执行标前审核程序，加强过程安全质量监督审查，今后规避招标审核不规范等问题；湖北光亮新能源产业投资有限公司对湖北光亮黄金山产业配套园首期一标段工程的监理单位送达奖惩通知单，并按合同约定扣留了违约罚款。
五、加强财政管理的审计建议
（一）加强预算管理，强化预算编制的科学性，合理安排项目预算，增强预算执行刚性，切实提高项目资金预算执行率。要认真执行《中华人民共和国预算法》和《财政总预算会计制度》的有关规定，严格履行预算编制程序，细化预算收支项目，进一步规范追加预算支出审批程序，合理进行预算调整变动，维护预算法的严肃性。加强预算支出管理，严格按照年初部门预算标准和范围，杜绝预算执行中出现年末直接拨付至实体账户难以进行预算监管的情况发生。
（二）落实落细绩效管理制度，增强财政绩效理念，切实绩效监督作用，扩大绩效管理范围，持续推进部门整体绩效评价、项目支出绩效评价，发挥绩效激励约束作用。要进一步加强事前绩效评估管理，按照制度要求履行各绩效评估主体的职责，对预算绩效公开事项依法依规进行公开。明确和强化部门在财政资源配置和资金使用效益中的责任，突出对专项资金分配、拨付、管理、监督等环节的持续跟踪。
（三）深化部门预算改革，提升财政财务管理能力，加大财政资金统筹整合力度，突出政策引导作用，提高资金分配的科学性。要按照预算一体化系统和绩效评价体系的要求，推进预算项目库建设，加强预算安排和项目计划有效衔接，促进财政资源优化配置。从资金源头上加强对预算执行的管理和控制，着眼于重点部门、重大项目、重要环节的监管力度，严格落实资金分配、使用责任。
（四）严肃执行财经纪律，建立整改长效机制。强化预算约束，严肃财经纪律，对贯彻落实中央有关规定精神不到位等问题要坚决纠正，要加大部门单位财务人员培训力度，打造干净、担当、高效的财会队伍。被审计单位主要负责人应切实履行审计发现问题整改“第一责任人”的责任，规范和加强内部管理，及时整改存在的问题，制定和完善相关管理制度，建立审计整改长效机制。
以上是区本级预算执行和其他财政收支审计工作报告的主要内容，报告中整改情况仅是截至目前的初步整改结果，有关部门和单位对其他问题正在进一步整改落实中，区政府将在年底前向区人大常委会专题报告审计整改情况。